國企成為建立企業(yè)年金“大戶”專家呼吁普惠廣大中小企業(yè)

　　本月6日，“機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法”正式亮相。“強(qiáng)制建立”的方式使其一出生就站上高起點(diǎn)——所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員都將享受這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所帶來的福利。

　　與職業(yè)年金相對(duì)應(yīng)的《企業(yè)年金試行辦法》已自2004年開始施行，“自愿建立”的方式使其歷經(jīng)11年仍然曲高和寡——在企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保職工中，只有約6.7%的職工能享受企業(yè)年金。

　　□現(xiàn)狀

　　國企成為企業(yè)年金“頂梁柱”

　　2004年起施行的《企業(yè)年金試行辦法》明確規(guī)定，符合三項(xiàng)條件的企業(yè)可以建立企業(yè)年金：依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；已建立集體協(xié)商機(jī)制。

　　根據(jù)人社部數(shù)據(jù)，2014年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為3.41億人，當(dāng)年企業(yè)年金參加職工有2292.78萬人。2292.78萬人在3.41億人中，占比只有約6.7%。也就是說，能享受企業(yè)年金的企業(yè)職工比例十分有限。

　　在《企業(yè)年金試行辦法》施行后，曾有專家預(yù)測，2008年我國企業(yè)年金規(guī)模有望突破1萬億元大關(guān)。然而人社部數(shù)據(jù)顯示，到2014年底全國企業(yè)年金基金還只有7689億元，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)總數(shù)為73261個(gè)。

　　企業(yè)年金專家、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院教授楊長漢介紹，目前國企在企業(yè)年金建立過程中充當(dāng)了“頂梁柱”，而為數(shù)眾多的中小企業(yè)仍亟待建立企業(yè)年金。他認(rèn)為，有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策、降低企業(yè)繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，邁過這最大的“兩道坎”，才能使企業(yè)年金真正形成普惠。

　　□案例

　　一國企基層職工月繳數(shù)百元

　　林女士是北京市一家市屬國企的基層職工，每月她自己要按工資總額的5%繳納幾百元的企業(yè)年金，單位的繳費(fèi)比例是8.3%。但單位繳費(fèi)部分并非完全進(jìn)入職工的個(gè)人賬戶，其中一部分要用于支付基金管理費(fèi)等。

　　每月個(gè)人賬戶能積累約千元，一年算下來也相當(dāng)于多發(fā)了兩個(gè)月的工資，對(duì)于月薪幾千元的林女士來說，企業(yè)年金也算是她每年一筆不小的收入了。針對(duì)現(xiàn)在年輕人跳槽比較頻繁的特點(diǎn)，單位的規(guī)定也比較人性化。在職職工可以自愿停交；跳槽者對(duì)方單位有企業(yè)年金的，個(gè)人賬戶可以轉(zhuǎn)走；對(duì)方單位無企業(yè)年金的，也可以由原單位繼續(xù)管理個(gè)人賬戶資金。不過對(duì)于上述情況，原單位都不再負(fù)擔(dān)年金的管理費(fèi)，需職工或跳槽后的單位負(fù)擔(dān)。

　　記者也從某銀行下屬支行的一位高層管理人員處了解到，他的個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)加在一起，一年有3.6萬元，每月約3000元。

　　林女士認(rèn)為，現(xiàn)在國家只是籠統(tǒng)規(guī)定，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6，但由于企業(yè)間工資水平差異很大，對(duì)于收入偏低的企業(yè)職工來說，與其他企業(yè)比起來，總有種吃虧的感覺。她覺得如果出臺(tái)一些“提低限高”的政策，讓企業(yè)間的企業(yè)年金水平再均衡一些，制度會(huì)更加公平。

　　>>鏈接·年金領(lǐng)取

　　退休后可領(lǐng)取額度千差萬別

　　按照《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　記者從參與企業(yè)年金的職工處了解到，無論是在企業(yè)內(nèi)部還是企業(yè)間，由于職工和單位繳費(fèi)不同，企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益不同，最后可供領(lǐng)取的年金總額，以及每月領(lǐng)取的額度也是千差萬別。

　　□三問企業(yè)年金

　　為何建年金企業(yè)數(shù)量偏少

　　據(jù)楊長漢分析，從外部因素看，當(dāng)前養(yǎng)老險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過于沉重，直接制約了其建立企業(yè)年金的積極性，這也是導(dǎo)致參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量始終偏少的最重要原因。

　　十八屆三中全會(huì)已提出要適當(dāng)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平。國務(wù)院副總理馬凱去年底也曾提出，當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)等繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%-50%。

　　楊長漢認(rèn)為，要釋放企業(yè)的繳費(fèi)能力，激勵(lì)企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，最有效的措施就是盡快降低企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面較高的繳費(fèi)率。

　　眾所周知，多數(shù)單位每年對(duì)于職工工資以及社保公積金的繳費(fèi)，都有預(yù)算限制一般不輕易突破。楊長漢分析，如果只降低養(yǎng)老險(xiǎn)單位繳費(fèi)率，不降低個(gè)人繳費(fèi)率，以及繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的比例，那么職工在養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇方面預(yù)計(jì)將不會(huì)受到損失。而為企業(yè)降低的養(yǎng)老險(xiǎn)繳費(fèi)，有較大可能轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)年金繳費(fèi)。

　　人社部部長尹蔚民在今年全國兩會(huì)上曾表示，按照目前規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營只能買國債、存銀行。從近幾年情況看，收益率低于CPI，實(shí)際上處于貶值的狀態(tài)。而人社部公布的企業(yè)年金數(shù)據(jù)則顯示，2014年企業(yè)年金通過投資管理，當(dāng)年加權(quán)平均收益率高達(dá)9.3%。

　　楊長漢認(rèn)為，換言之，企業(yè)將同樣的資金用于養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金，養(yǎng)老保險(xiǎn)投入相當(dāng)于在貶值，而企業(yè)年金的平均收益率卻能達(dá)到近一成，資金所產(chǎn)生的效益截然不同。如果擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，其實(shí)也相當(dāng)于減輕了政府養(yǎng)老的壓力。

　　繳納和領(lǐng)取年金是否征稅

　　2014年起我國執(zhí)行的財(cái)政部等三部門通知規(guī)定，單位為職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額計(jì)征個(gè)人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，同樣計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　楊長漢認(rèn)為，針對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠力度較弱，也是多數(shù)企業(yè)不愿為職工建立企業(yè)年金的障礙。一些企業(yè)的年輕職工和低收入職工在處于收入少而支出高的時(shí)期，對(duì)于單位再扣除個(gè)人工資一部分繳納企業(yè)年金就存在異議。而且企業(yè)年金還不像養(yǎng)老金那樣完全免稅，還要再扣除一部分個(gè)人所得稅，更加劇了企業(yè)與職工間的矛盾。部分企業(yè)因此多一事不如少一事，索性不建立企業(yè)年金。

　　他建議，國家可適當(dāng)考慮增加對(duì)于企業(yè)年金的稅收支持力度。如果不能實(shí)現(xiàn)完全免征個(gè)稅，也應(yīng)該進(jìn)一步提高個(gè)稅優(yōu)惠的比例和額度。

　　企業(yè)建立年金流程復(fù)雜嗎

　　楊長漢介紹，當(dāng)前我國企業(yè)年金制度涉及受托人、托管人、賬戶管理人和投資管理人四個(gè)角色，管理主體多，管理流程長而復(fù)雜，投資成本較高。一些中小企業(yè)人力資源人員可能只有幾個(gè)人，招聘、社保、公積金等業(yè)務(wù)已經(jīng)消耗其絕大部分精力，根本無暇顧及企業(yè)年金問題。同時(shí)關(guān)于企業(yè)年金建立中的受托、托管、賬戶管理和投資管理等方面，又需要企業(yè)人力資源人員具備相對(duì)較高的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)一步形成了中小企業(yè)難于建立企業(yè)年金的“短板”。

　　楊長漢表示，有關(guān)部門應(yīng)盡快縮短企業(yè)年金的管理流程，提高建立企業(yè)年金的效率。為了使企業(yè)年金建立的節(jié)奏更合理，有關(guān)部門應(yīng)盡快大范圍推行“企業(yè)年金集合計(jì)劃”，以解決中小企業(yè)年金的發(fā)展問題。所謂“企業(yè)年金集合計(jì)劃”，簡而言之，就像為職工買現(xiàn)成的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品一樣，只要負(fù)責(zé)花錢即可，完全不必再為其他環(huán)節(jié)操心。可以讓愿意建立年金的中小企業(yè)能夠通過相對(duì)簡單的流程，便捷、低成本地建立企業(yè)年金制度，借助這種捆綁式的管理模式，中小企業(yè)可以跳過選擇托管人、賬戶管理人和投資管理人等專業(yè)環(huán)節(jié)。